Перед выполнением расчета пени необходимо произвести настройки программы.
Вариант оплаты пени. Доступны три варианта:
В поле «Дата начала учета начислений» указывается дата, с которой необходимо получать начисления для расчета пени. Если дата не указана, ограничения начислений по периоду для расчета пени не будет:
Например, если указана дата начала учета начислений 01.01.2018, а по лицевому счету имеется задолженность с 01.12.2017, то учитываться будут только новые долги, а на старые долги пени считаться не будут.
Можно определить, будут ли рассчитываться пени на закрытые лицевые счета, для этого нужно установить соответствующий флажок:
Или использовать ключевую ставку ЦБ РФ:
При выборе этого варианта можно указать размер ключевой ставки ЦБ РФ, для этого нужно перейти по ссылке «Размер ключевой ставки ЦБ РФ»:
Ключевую ставку ЦБ РФ можно создать вручную:
Обновить через Интернет:
Или настроить автоматическое обновление ключевой ставки ЦБ РФ:
Также указывается график расчета пени, например, для коммунальных услуг настройка следующая (в соответствии со статьей №155 Жилищного Кодекса РФ):
c 1 по 30 день пени не начисляются;
c 31 по 90 день пени начисляются в размере 1/300 доли ставки рефинансирования;
c 91 дня пени начисляются в размере 1/130 доли ставки рефинансирования.
В настройках учетной политики ЖКХ в меню «Главное – Учетная политика (ЖКХ)» на закладке «Общее» указать срок оплаты, по истечении которого будет производиться начисление пени. Например, если по лицевому счету было произведено начисление услуг за январь, а срок оплаты указан 10 дней, то начисление пени можно производить, начиная с 10 февраля:
В учетной политике ЖКХ на закладке «Пени» указать настройку расчета пени:
Здесь определяются следующие настройки:
Для услуги капитального ремонта нужно установить отдельную настройку расчета пени (так как расчет пени по капитальному ремонту отличается от коммунальных услуг). Для этого нужно зайти в меню «Главное – Настройки учета по капремонту»:
И выбрать отдельную настройку расчета пени для услуг капитального ремонта:
Расчет пени производится ежемесячно документом «Начисление пени», доступном в разделе «Начисления услуг»:
Порядок заполнения документа следующий:
Указываем организацию – организация, по которой необходимо рассчитать пени.
Указываем дату документа – дата, определяющая месяц начисления пени (месяц, в котором начисляются пени). Например, если указана дата «20.03.2016», то пени будут начислены и отражены в марте 2016.
Указываем объект – здание, подъезд, помещение или лицевой счет, по которому необходимо рассчитать пени. Например, если указать здание, то пени рассчитаются по всем лицевым счетам, относящимся к этому зданию.
Для расчета пени нажимаем кнопку «Заполнить»:
При этом, пени рассчитываются только в блоке ЖКХ. Для дальнейшего формирования проводок, необходимо отразить начисления пени в регламентированном учете .
Алгоритм расчета пени
Расчет пени производится по следующей формуле:
Пени = База для расчета пени * Ставка рефинансирования / 300 * Количество дней просрочки платежа
Отсчет количества дней просрочки платежа начинается со следующего дня после установленного срока платежа. Т.е. если срок платежа в «Учетной политике» установлен 10-ым числом месяца, то отсчет количества дней просрочки начнется с 11 числа и будет продолжаться до полного погашения суммы задолженности (включая день погашения).
База для расчета пени определяется по каждой услуге отдельно и вычисляется следующим способом:
[Сальдо на конец месяца] + [Сумма корректировок] – [Поступившие оплаты],
[Сальдо на конец месяца] – задолженность лицевого счета на конец месяца (далее – Базовый месяц), за который начисляются пени;
[Сумма корректировок] – это итоговая сумма всех перерасчетов, произведенных в период с конца Базового месяца до даты начисления пени и соответствующих месяцу начисления пени;
[Поступившие оплаты] – оплаты, поступившие от лицевого счета в период с конца Базового месяца до даты начисления пени.
Расчет пени в программе производится в разрезе услуг. То есть, если общая сумма платежа лицевого счета погасила задолженность, но по какой-либо из услуг имеется долг, то на эту услугу пени будут начислены.
Для таких ситуаций используется документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ». Документ позволяет переносить авансы с услуг на погашение долга по другим услугам. Настройки документа производятся в учетной политике ЖКХ на закладке «Закрытие периода».
При распределении авансов, сначала аванс по услуге распределяется по долгам этой же услуги по всем месяцам задолженности. Нераспределенные остатки распределяются в зависимости от следующих настроек:
разрешить перенос авансов с одной услуги на долги по другим услугам – если флажок установлен, то при закрытии периода аванс по одной услуге будет распределяться по долгам других услуг. В противном случае аванс по одной услуге будет всегда распределяться только на долги этой же услуги;
выполнять перенос в рамках одного месяца начисления (данный флажок доступен, если установлен флажок «Разрешить перенос авансов с одной услуги на долги по другим услугам») – если флажок установлен, то аванс по услуге будет распределяться по долгам других услуг только в пределах одного месяца начисления. В противном случае распределение будет производиться по всем месяцам задолженности по методу ФИФО;
разрешить перенос аванса по начислениям на погашение задолженности по пени – если флажок установлен, то аванс по начислениям услуг будет распределяться по задолженности начислений и пени согласно варианту оплаты пени (вариант оплаты пени, указанный на закладке «Пени»). В противном случае аванс по начислениям на задолженность по пени распределяться не будет.
Документ нужно создавать в конце месяца после регистрации всех оплат (создания документов «Регистрация оплаты»).
Если по каким-то лицевым счетам есть переплаты, но считаются пени, возможно, оплаты распределились некорректно. В таком случае рекомендуем проверить последние проведенные оплаты по лицевому счету в документе «Регистрация оплаты», а именно – табличную часть «Расшифровка оплаты». Необходимо убедиться, что оплата действительно распределилась на тот месяц, по которому некорректно начисляются пени. Возможно, оплаты по услугам распределены некорректно (то есть оплата распределилась не на нужный месяц, вследствие чего рассчитались пени) и не проведены документы «Закрытие периода по начислениям ЖКХ».
перепровести оплаты помесячно с момента начала ведения учета с помощью обработки «Перепроведение регистраций оплаты». Обработку можно скачать ;
проверить, что в учетной политике ЖКХ на закладке «Закрытие периода» установлен флажок «Разрешить перенос авансов с одной услуги на долги по другим услугам»;
провести документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ» по всем объектам.
При этом документы «Регистрация оплаты» проводятся не за весь период (например, 01.01.2016-30.06.2016), а именно отдельно за каждый месяц (01.01.2016-31.01.2016). После этого создается документ «Закрытие периода по начислениям ЖКХ» за месяц. Затем аналогичные действия выполняются за следующий месяц.
Для анализа взаиморасчетов по услугам можно использовать отчет «Карточка расчетов» с отбором по лицевому счету и услуге.
Примечание:
пример использования документа «Закрытие периода по начислениям ЖКХ» можно посмотреть в инструкции .
Пример расчета пени
Общие условия примера:
в качестве срока оплаты для тестирования примеров использовать значение, равное 10 дням;
в качестве ставки рефинансирования использовать значение, равное 11%;
начисление пени производится в Апреле и Мае по неоплаченным долгам за Март;
в примерах рассматривается один лицевой счет и услуга.
Пример №1:
Долг на начало месяца за Март
Используется процентная ставка 0,01% за каждый день с первого дня просрочки по настоящий момент.
Описание расчета в примере №1:
Начисление пени в Апреле составит:
(500 – 200) * 8 * 0,01 / 100 + (300 – 200) * 12 * 0,01 / 100 = 0,24 + 0,12 = 0,36 р.
Т.е. за 8 дней (с 11 по 18 число) от 300 р. и за 12 (с 19 по 30 число) дней от 100 р. долга.
Начисление пени в Мае составит:
100 * 12 * 0,01 / 100= 0,12 р.
Т.е. за 12 дней (с 1 по 12 число) от 100 р. долга.
Пример №2:
Долг на начало месяца за Март по л/с и услуге составляет 500 р.
Используется доля ставки рефинансирования, при этом:
1/300 ставки с 1 по 15 день просрочки;
1/150 ставки с 16 по 25 день просрочки;
1/100 ставки с 26 по настоящий момент.
Описание расчета в примере №2:
Начисление пени в Апреле составит:
(500 – 200) * 8 * 11 * (1 / 300) / 100 + (300 – 200) * 7 * 11 * (1 / 300) / 100 + (300 - 200) * 5 * 11 * (1 / 150) / 100 = 0,88 + 0,26 + 0,37 = 1,51 р.
Т.е. за 8 дней (с 11 по 18 число) от 300 р., за 7 дней (с 19 по 25) от 100 р. по 1/300 ставки и за 5 дней (с 26 по 30 число) от 100 р. долга по 1/150 ставки.
Начисление пени в Мае составит:
100 * 5 * 11 * 1 / 150 / 100 + 100 * 7 * 11 * 1 / 100 / 100 = 0,37 + 0,77 = 1,14 р.
Т.е. за 5 дней (с 1 по 5 число) от 100 р. по 1/150 ставки и за 7 дней (с 6 по 12 число) от 100 р. по 1/100 ставки.
Отчеты по пеням
В программе существует возможность сформировать расшифровку расчета пени, начисленных в определенном месяце начисления. Данная возможность реализована в виде отчета «Расшифровка расчета пени». Отчет можно открыть в разделе «Начисление услуг» или из документа «Начисление пени» по кнопке «Расшифровка расчета пени»:
В отчете формируются данные о том, каким образом рассчитаны пени:
за какие месяцы начислений;
по каким услугам;
от какой задолженности;
по каким ставкам.
В отчете доступны различные варианты настроек группировки вывода данных, а также настройка вывода строк с нулевой базой расчета (суммой задолженности на период расчета).
Важной особенностью отчета является то, что отчет формируется не по готовым данным расчета документа «Начисление пени», а путем расчета пени по настройкам отчета заново.
Это значит, что если пени начислены, а данные, на которых основывался расчет, были изменены, то данные из отчета «Расшифровка расчета пени» могут отличаться от данных в документе «Начисление пени».
Для просмотра начисленных пени также можно воспользоваться, например, отчетом «Сводная ведомость»:
20.02.2016
Как начислить пени в «1С: Бухгалтерия»?
Как начислить пеню в 1С?
В программном продукте «1С: Бухгалтерия», начиная с версии 3.0.43 появилась возможность расчета и учета пеней в случае невыполнения покупателем договорных обязательств.
Например, организация ООО «Север» отгружает покупателю ООО «ЮГ» по «Договору на поставку мороженного» (см. рис. 1) 50 ящиков эскимо на сумму 100 000 рублей (см. рис.2).
Рис 1. Договор с покупателем
Рис. 2. Документ реализация
У покупателя возникла задолженность 118 000 рублей, которую он должен погасить в течение 10 дней согласно договору.
Статья 314 ГК РФ Срок исполнения обязательства гласит:
1. Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения либо период, в течение которого оно должно быть исполнено (в том числе в случае, если этот период исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором), обязательство подлежит исполнению в этот день или соответственно в любой момент в пределах такого периода.
2. В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условия, позволяющие определить этот срок, а равно и в случаях, когда срок исполнения обязательства определен моментом востребования, обязательство должно быть исполнено в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не предусмотрена законом, иными правовыми актами, условиями обязательства или не вытекает из обычаев либо существа обязательства. При не предъявлении кредитором в разумный срок требования об исполнении такого обязательства должник вправе потребовать от кредитора принять исполнение, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, условиями обязательства или не явствует из обычаев либо существа обязательства.
Если он этого не сделает, то организация ООО «Север» вправе взыскать с него сумму компенсации за просрочку, пеню.
Неустойка (штраф, пени) - это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Согласно статье 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме. Если форма не соблюдена, то соглашение недействительно. При этом форма основного обязательства может быть любой.
В случае успешного признания суммы пеней в систему вводится документ «Начисление пеней», в котором указываются организация, покупатель, договор и «Ставка пени». При этом, в случае нажатия кнопки «Заполнить-Заполнить остатками по взаиморасчетам», автоматически производится расчет пеней и заполнение табличной части документа (см. Рис. 3).
Рис. 3. Документ «Начисление пеней»
В этом примере просрочка составила 8 дней и сумма Пени 94 рубля 40 копеек. Эта сумма, как показано на рис. 3, отражается по умолчанию на счете 76.02 «Расчеты по претензиям». По кредиту сумма пени отражается по счету 91.01 «Прочие доходы» (см. рис. 4).
Рис. 4. Проводки документа «Начисление пеней»
Часто также возникает потребность в автоматической рассылке финансистам, менеджерам по продажам, ключевым сотрудникам компании и ответственным сотрудникам контрагентов писем о приближении даты окончания срока оплаты, а при просрочке оплаты отправлять данные письма финансовому директору, главному бухгалтеру и пр. ответственным лицам. Дата оплаты можно определять как дату реализации плюс некоторое количество дней отсрочки платежа, которое вводится для контрагента либо действует для всей организации в целом. Данный функционал как правило разрабатывается под конкретного клиента.
Статью подготовил Андрей Касьянов
Программист Отдел сопровождения 1С ООО "Центр ИТ"
Поделиться:
В зависимости от вида штрафа, в 1С 8.3 применяется различный порядок отражения в учете. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.
На административный штраф для компании выдается специальное постановление. Помимо стандартных сведений, в нем указываются
- Размер штрафа;
- Статья, по которой оштрафовано предприятие;
- Необходимые сведения о получателе платежа.
Для оплаты административного штрафа, у предприятия имеется 60 календарных дней, которые нужно отсчитывать со дня, когда вступило в силу постановление.
После получения постановления бухгалтер обязан отразить начисление штрафа в бухгалтерских регистрах программы 1С 8.3.
Учет административных штрафов ведется в составе прочих расходов. Данный порядок прописан в п.11 ПБУ 10/99.
Бухгалтерские проводки будут такими: Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф.
В 1С 8.3 начисление административного штрафа следует отразить Операцией. Заходим в меню Операции, выбираем вид операции Операции, введенные вручную:
Открываем выбранную операцию:
Кнопкой Создать, создаем новую операцию и заполняем:
- Дату документа и корреспонденцию счетов, соответствующую бухгалтерским проводкам;
- Рекомендуем заполнить строчку комментарии;
- При заполнении аналитики следует использовать уже созданную ранее статью Прочих доходов и расходов – Административные штрафы или создать новую:
При выборе аналитики статьи затрат следует учесть, что сумма штрафа принимается только к бухгалтерскому учету, поэтому следует выбрать статью расхода/дохода «не принимаемые к НУ», то есть «галочкой». В графе НУ в справочнике затрат не должна быть отмечена затрата:
По причине того, что штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство ПНО.
Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1С 8.3. В колонке сумма «Дт НУ» суммы штрафа не отражены. Штраф отражен по правилам ПБУ 18/02:
После проведения документа необходимо распечатать бухгалтерскую справку на закладке Бухгалтерская справка. Подписать и хранить в бухгалтерских документах в оригинале:
Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не применять и в учете постоянные разницы не формируются.
На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3
В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:
Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.
При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.
Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.
По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.
Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам
Наиболее распространённые в деятельности предприятия штрафы – это штрафы, неустойки, пени по хозяйственным договорам.
Более подробно как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия рассмотрено
В бухгалтерском учете штрафы, неустойки, пени за нарушение обязательств по договору входят в состав внереализационных расходов. К бухгалтерскому учету принимаются в суммах, присужденных судом, в том периоде, когда вынесено решение суда об их взыскании. Отражаются в учете проводками:
- Дт 91.2 Прочие расходы Кт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на сумму начисленных штрафов, присужденных судом;
- Дт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт 51 Расчетный счет на сумму перечислений, то есть уплаты.
Операция по отражению штрафа в учете такая же, как по отражению административных штрафов – Операция, введенная вручную, только меняется корреспондирующий счет и аналитика:
Так как штрафы и пени по хозяйственным договорам принимаются к налоговому учету, то при проведении документа сумма будет отражаться и в бух.учете, и в налоговом учете.
Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства
Штрафные санкции начисляются в случае, если поставщиком не были выполнены договорные обязательства.
Аналогично учету административных штрафов заполняем Операцию, введенную вручную:
- Указываем наименование, счета по дебету и кредиту;
- Сумму по операции и субконто;
- По дебету субконто указывается контрагент;
- Документ по списанию с банковского счета, на основании которого начисляются штрафные пени, договор;
- В субконто по кредиту указываем статью прочих доходов и расходов из справочника Справочник статей доходов и расходов, где выбираем статью дохода Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):
Для суммы штрафа используется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление. Вид расчетного счета – счет 76.02 Расчеты по претензиям, так как сумма штрафа принимается к НУ, то формируются однотипные проводки и в БУ и в НУ.
Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс « ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Начисление пени и штрафов за налоги в 1С Бухгалтерия
Чтобы отразить начисленные пени или штрафы за нарушение законодательства в части налогообложения, в 1С Бухгалтерия 8.3 следует воспользоваться документом для проведения отдельных операций. Он расположен в меню «Операции» программы, подразделе, где находятся документы для оформления операций, введенных вручную. Пройдя в этот раздел, следует создать новый документ с помощью одноименной кнопки и выбрать документ с названием «Операция». Далее необходимо выполнить следующие действия:
Если все действия были проведены корректно, в программе будут сформированы соответствующие изменения в учетных регистрах. Проверить, насколько верно ведется в 1С Бухгалтерия учет пеней и штрафов можно с помощью обработки, которая демонстрирует движение документа. Также можно проконтролировать изменения на счетах с помощью встроенных отчетов – анализа счета или оборотно-сальдовой ведомости.
Пени по налогам в 1С 8.2
Здравствуйте!
Вы всё верно делаете. В 1С,Бух 8.2 нет отдельной субсчета и аналитики для штрафов и пеней по налогам, взносам за счет чистой прибыли (т.е. за сч.99). Такое было в 1С.Бух.7.7.
Поэтому, Дт сч.91.02 (неприним.для НП) К68 — правильная проводка.
1. Почему не попадает в Ф.2. — не знаю. Но давайте уточним. Вы ввели данную проводку и по БУ, и по НУ? Или только по НУ?
2. Вообще-то, пени в налоговую — это санкции, и в Декларацию по НП
попадать не должны
! Обратите на это внимание!! Т.е. у вас по налоговому учету либо «суммы ПР» должны быть (руками исправить, если вы ПБУ18/02 применяете), либо одинарная проводка «Дт НЕ.03» (если не применяете; см.План счетов).
Как я понимаю, у вас ОСНО.
Возможно, у вас возникнут ещё вопросы по теме.
Но, пож-та, укажите: какая у вас конфигурация — 1С,Бухгалтерия 8.2 или Комплексная?
Какой релиз конфигурации?
Сдается мне, что разработчики в очередной раз внесли какой-то «ляп» в пр-му с очередным релизом. Я уже, кажется, встречала на форуме аналогичный вопрос.
Про декларацию по Налогу на прибыль вы правы в плане флажка «Непринятия к НУ» (!)
А что во вашему в Ф.2 происходит? Почему и из доходов и из расходов минусует?
Это не ошибка в алгоритме расчета Формы 2? я в цитате специально подчеркнула. При том, что другие пени (не по НДС) нормально встают.
Автор! У вас на сч.68.02 по субконто, действительно выбран вариант «Пени по налогу (по актам проверки»)?? или рядом позиция субконто по пеням? Важно понять, что вы ввели абсолютно верно и начисления и оплату пеней.
Получилось так, что по пеням по НДС есть и у других пользователей вопросы, при том, с правильным отражением статей «прочих доходов и расходов» как непринимаемых к НУ.
Обращение к г-ну Культурному (имени не знаю.).
Посмотрите здесь, и если найдёте время, то лучше всю
тему. Все скриншоты, оборотки говорят о грамотном подходе к раскрытию проблем вопроса.
И у человека такая же ситуация, как у stesy_t .
У меня в тестовой такого (неправильного) варианта отражения в БУ/НУ проводок по непринимаемым пеням по НДС, действительно не получается. У меня в тестовой базе всё нормально выходит. А вот у авторов вопросов (я опять про ссылку на др.тему) — так выходит. Ошибок в отражении там лично я не нашла.
stesy_t! Ещё раз, прошу у вас прощения за отсыл в тему к другому автору.
Позвольте не согласиться.
В счете 99.01.1 открывается субконто, наз. Причитающиеся налоговые санкции. Сумма отражается как раз где и положено — строка 24601 в ОТЧЕТЕ о приб/уб.
Так что делайте Д99.01.1 «Приб/уб по основн деят» К 68. штрафы пени.
Пусть вас не смущает 99.01 — это счет и прибылей/и убытков.
Пени — это не штрафы.
Опять же, замечание: при ведении учета по ПБУ18/02 в пр-ме никакие дополнительные субсчета на сч.99 не рекомендовано вводить в план счетов.
Я говорю о 1С.Бух.8.2.
Здравствуйте.
Я думаю, что оба варианта имеют право жить.
Согласна что санкции налоговые по определению -это штрафы..(но есть принцип содержания перед формой).
К тому же Строка в Отчете 24601 наз «Штраф санк и пени за нарушение законодат» и заполняется только если счет будет Д.99, Мы тоже использ. ПБУ 18, счет 99.01.1 — был в 1С 8.2 в типовой конф: мы его не заводили.
И когда используете счет 99 — не надо исчислять постоянные разницы на эти суммы. (Сама сначала вела пени на сч. 91, потом стала вести на счете 99- намного удобнее и рациональнее для учета).
Еще статья Разгулина. действующая на сегодня.
«Как отразить в бухучете и при налогообложении пени и штраф за неуплаченный (несвоевременно уплаченный) налог»
С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Налоговое законодательство разделяет понятия «пени» и «штраф». Пеней признается денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога (п. 1 ст. 75 НК РФ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговое правонарушение (ст. 114 НК РФ).
Для целей бухучета как пени за несвоевременную уплату налога, так и штрафы за налоговые правонарушения можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции. Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 3 ст. 1 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).
Сумма начисленных налоговых санкций не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 20 ПБУ 18/02). Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»). Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68, 69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Пени (штрафы) по налогу на прибыль»).
Начисление налоговых санкций отразите проводкой:
Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Пени (штрафы)»– начислены пени (штраф) за несвоевременную уплату налога (за налоговое правонарушение).
При расчете налога на прибыль суммы начисленных пеней и штрафов организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).
_________________________________________________________________________________________________
Из действующего плана счетов (ред.2006 года) : «. По кр 69 в корреспонденции со счетом прибылей/уб отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей. «
www.buhonline.ru
Начисление пени по налогу в 1с 83
Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.
Инструкция
Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.
Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.
Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.
Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» - Кредит счета 51 «Расчетный счет».
Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.
Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.
Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа: Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».
Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».
Как отразить административный штраф в 1С 8.3?
Доброго времени суток, нашей организации выписали административный штраф. Что с ним делать? Как оформить штраф в 1С?
Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.
День добрый, Оленька Ерохина. На административный штраф вашей компании должно быть выдано специальное постановление. В нем помимо стандартных сведений должны быть указаны следующие данные: размер назначенного штрафа, статья, по которой оштрафовано предприятие и необходимые данные получателя штрафа. На оплату административного штрафа организации дается 60 календарных дней. Этот срок начинает отсчитываться с момента вступления данного постановления в силу. Вы правильно рассуждаете, что сразу после получения постановления вы должны отразить в 1С в бухгалтерских регистрах 1С.
В 1С 8.3 учет административных штрафов осуществляется в составе прочих расходов (почитайте п.11 ПБУ 10/99). Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную».
В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию». В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).
Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа.
Теперь документ можно провести. После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.
forum.nalog-nalog.ru
Автоматизация расчета штрафных санкций у покупателя
Если контрагент нарушил условия договора, то начислить ему пени в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) вы теперь сможете автоматически. Такая возможность реализована в программе, начиная с версии 3.0.43. Новый документ «Начисление пеней» позволяет рассчитать и начислить пени исходя из суммы задолженности, ставки по договору и срока просрочки. На основании расчета можно сформировать печатную форму документа.
Неустойка (штраф, пени) – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Согласно статье 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме. Если форма не соблюдена, то соглашение недействительно. При этом форма основного обязательства может быть любой.
Для взыскания штрафных санкций необходимо определить срок исполнения обязательств и дату, с которой начисляется неустойка за просрочку (ст. 314 ГК РФ), а также произвести расчет пени, если ее размер выражен в процентном отношении к сумме договора.
В бухгалтерском учете суммы полученных штрафов и признаются прочими доходами (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Доходы принимаются в суммах, признанных должником или присужденных судом в периоде фактического признания должником (вынесения решения о взыскании судом) (п. 10.2 ПБУ 9/99). В налоговом учете санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником или подлежащих уплате на основании решения суда, относятся к внереализационным доходам (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Таким образом, отражать в учете в качестве доходов нужно только фактически признанные должником суммы пеней (подлежащие уплате на основании решения суда).
Открыть документ Начисление пеней можно по одноименной гиперссылке из раздела Продажи — Расчеты с контрагентами. В шапке документа указываются следующие реквизиты (рис. 1):
Документ имеет печатную форму Начисление пеней (рис. 3).
Рис. 3. Печатная форма расчета пеней
После проведения документа сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета:
Дебет 76.02 Кредит 91.01
– на сумму рассчитанных пеней.
Нужно ли полученные от покупателя пени включать в налоговую базу по НДС? Не нужно, если пени действительно являются неустойкой. Согласно разъяснениям чиновников, полученные продавцом штрафы и пени включаются в налоговую базу по НДС на основании статьи 162 НК РФ только в случае, если они не являются по существу неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг). Такая точка зрения изложена в письмах Минфина России от 19.08.2013 № 03-07-11/33756, от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@).
Суды придерживаются точки зрения, что любые суммы санкций, уплаченные покупателем за нарушение условий договора, у продавца в налоговую базу по НДС не включаются (постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, ФАС Московского округа от 25.04.2012 № А40-71490/11-107-305).
Если налогоплательщик примет решение начислить НДС с суммы полученных пеней, то такую операцию можно выполнить с помощью документа Отражение начисления НДС (раздел Операции ).
- Прием на работу иностранных граждан в 2017-2018 годах (нюансы) Отправить на почту Прием на работу иностранных граждан в 2017-2018 годах продолжает вестись по правилам, действовавшим в 2016-м. Алгоритм трудоустройства зависит от того, из какой страны приехал работник, как […]
- Отпуск по уходу за ребенком в 1С ЗУП 8.3 (3.0) и 8.2 (2.5) Рассмотрим, как в программах 1С ЗУП 8.3 и 8.2 отразить отпуск и пособие по уходу за ребенком. Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет в 1С ЗУП 3.0 Основные операции при оформлении в 1С ЗУП отпуска по уходу за […]
- Юридический портал Советы профессионалов Как сделать возврат в кассу в 1с Кассовые операции в в 1С Бухгалтерии 3 При выдаче заработной платы сотруднику также необходимо указать ведомость, но только одну. Теперь я хочу обратить внимание на оформление суммы внесения денег. […]
- Облагается ли материальная помощь НДФЛ Актуально на: 17 февраля 2017 г. Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, при рождении ребенка и […]
- Абитуриент В соответствии с Положением о порядке организации и проведения централизованного тестирования, иностранные граждане и граждане Республики Беларусь, постоянно проживающие за границей, имеют право направлять заявление по почте. Формы заявления Для участия в ЦТ […]
- Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12 марта 2014 г. N Ф04-432/14 по делу N А03-1863/2013 (ключевые темы: исполнительный лист - Федеральная служба судебных приставов - имущество должника - служба судебных приставов - бездействие […]
- Закон Приморского края от 28 июня 2007 г. N 93-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О социальной поддержке льготных категорий граждан, проживающих на территории Приморского края"" Закон Приморского края от 28 июня 2007 г. N 93-КЗ "О внесении изменений в Закон […]
- Уголовный Кодекс Республики БеларусьСтатья 83. Освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности 1. Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: 1) два года – при совершении […]
Речь пойдёт о таком бюджетном инструменте, как пени по налогам и сборам. Рассмотрим понятие данного термина, назовём его основное отличие от штрафа. Также будет рассмотрена формула расчёта суммы пеней для их самостоятельного начисления и актуальные изменения, вступившие в силу с 1 октября 2017 года. Рассмотрим примеры расчёта пеней по налогам и взносам, способы бухгалтерского учёта пеней, а также нюансы налогового учёта пеней, касающиеся налога на прибыль организации в 2018 году. Также в статье расскажем про бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам, приведем примеры расчета.
Понятие пени, в чём отличие от штрафа
Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку. Пени (пеня), согласно пункту 1 статьи 175 Налогового Кодекса РФ, это некоторая сумма денежных средств, которую организация-налогоплательщик обязана оплатить, помимо сумм самого налога. Пеня – это санкция за просроченный платёж по обязательствам (уплата налога, сбора, авансового платежа) перед бюджетом РФ.
В налоговом законодательстве России существует разделение понятий пени и штрафа. Если пеня имеет смысл «наказания» за несвоевременность выплаты по обязательствам, то штраф – это также вид наказания, однако более серьёзный, это санкция за налоговое правонарушение, согласно статье 114 Налогового кодекса РФ. Оба вышеназванных «наказания» относятся к разряду налоговых санкций с точки зрения целей бухгалтерского учёта.
Важный момент : пеня начисляется за каждый календарный день просрочки внесения денежных средств в бюджет в счёт погашения обязательств по налогам и сборам, причём дни просрочки считаются с момента дня, следующего за днём уплаты налога или сбора по день погашения обязательства (включительно).
Формула расчёта пеней и основные вопросы, касающиеся уплаты данной санкции
Рассмотрим формулу расчета и понятия в таблице ⇓
| № | Вопрос | Ответ |
| 1 | Как рассчитывается сумма пеней? | Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, сумма пеней рассчитывается как 1/300 от размера ставки рефинансирования Центробанка РФ путём умножения полученного процента на сумму несвоевременно уплаченного налога и количество дней просрочки. Формула имеет вид: Пени=∑Налога × Ставка рефинансирования×1/300×Nдней просрочки |
| 2 | Как следует уплачивать сумму пени? | Важно при наличии просроченных платежей рассчитать и уплатить сумму пеней самостоятельно (либо вместе с суммой налогов, либо поле). Пени выплачивать придётся в любом случае, поэтому лучше это сделать самостоятельно, иначе налоговая инспекция сделает это за налогоплательщика, и, ко всему прочему, может взыскать в принудительном порядке за счёт денежных средств (путём списания данной суммы с расчётного счёта организации) или за счёт имущества организации-налогоплательщика, согласно пункту 6 статьи 75 НК РФ. |
| 3 | Какова ставка рефинансирования в 2017 году? | 27 марта 2017 года произошло одно важное изменение – снизилась ставка рефинансирования с 10% до 9,75%, а это значит, что размер пеней будет также меньше начиная с 21.03.2017 г. |
| 4 | Какие существуют нюансы расчёта пеней? | До 1 октября 2017 года действовала формула, приведённая в пункте 1, однако теперь, при просрочке по уплате обязательств перед бюджетом более чем на 30 дней формула приобретает следующий вид: Пени= ∑ Налога×Ставка рефинансирования× 1/300× 30дн.просроч. + ∑ Налога ×Ставка рефинансирования× 1/150× (Nдн.просроч. – 30дн.просроч.) Таким образом, за каждый день просрочки, после первых 30 дней, размер пени увеличится в 2 раза. Данное изменение регламентировано подпунктом «б» пункту 13 статьи 1 ФЗ №401 от 30.11.2016 |
| 5 | Какие налоги погашают раньше? | Как правило, сначала гасится та задолженность, которая возникла раньше. |
Бухгалтерский и налоговый учёт пеней по налогам и сборам
Существует два способа начисления пени:
- С использованием счёта 99 «Прибыли и убытки»: Дебет 99 – Кредит 68;
- С использованием счёта 91 «Прочие расходы и доходы»: Дебет 91/2 – Кредит 68.
Важный момент: Вариант учёта пеней должен быть закреплён в учётной политике организации, согласно пункту 7 Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ) 1/2008 «Учётная политика организации» от 6 октября 2008г.
Также важно отметить, что, согласно подпункту «б» пункта 2 статьи 270 НК РФ, запрещено уменьшение налогооблагаемой базы на сумму пеней и штрафов. По счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» необходимо открывать счета, соответствующие тому или иному налогу, например для НДС предусмотрен счёт 68 с субсчётом 2 и проч.
При использовании счёта 91 «Прочие доходы и расходы» субсчёт 2 «Прочие расходы», возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), которая рассчитывается путём умножения суммы налога, учитываемого на данном счёте, на ставку налога на прибыль (20%). ПНО возникает потому что в бухгалтерском учёте пени принимаются к учёту в качестве расходов, а в налоговом – не принимаются. Данный способ усложняет учёт расходов.
Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по налогам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ)
Пени и штрафы не должны увеличивать налог на прибыль (согласно пункту 2 статьи 270 НК РФ), и, рассмотрев способы учёта пеней в предыдущем разделе, мы пришли к выводу, что лучше использовать первый способ:
- Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68/4 «Расчёты по налогам и сборам» субсчет «Налог на прибыль».
Пример расчёта и учёта пеней по налогу на прибыль с использованием первого и второго способов
Компания ООО «Альтаир» не смогла вовремя уплатить налог на прибыль в размере 124 тыс. руб. Срок уплаты был 30 октября 2017 года (так как 28 октября – суббота). Фирма погасила задолженность 24 ноября 2017 года. Помимо суммы налога бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.
- 124 000 руб. * 1/300 * 0,0975 * 26 дней = 1 047,8 руб.
| Способ | Хозяйственная операция | Сумма, тыс. руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Первый | 1,048 | 99.06 | 68.04.1 | |
| 1,048 | 68.04.1 | 51 | ||
| Второй | Начислены пени по налогу на прибыль (бухгалтерская справка) | 1,048 | 91.02 | 68.04.1 |
| В учёте отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО): 1 047,8 руб. * 0,2 =209,56 (бухгалтерская справка) | 0,210 | 99 | 68.04.01 | |
| С расчётного счёта бухгалтер ООО «Альтаир» перечислил сумму пеней (платёжное поручение) | 1,048 | 68.04.1 | 51 | |
Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по страховым взносам
Для начисления и уплаты суммы пени по страховым взносам используются те же принципы, что и при учёте пени по налогам. Для наглядности рассмотрим пример по начислению сумм пени по страховым взносам.
Пример. Компания ООО «Альтаир» не смогла вовремя уплатить взносы в пенсионный фонд в размере 80 тыс. руб. Срок уплаты был 15 августа 2017 года. Фирма погасила задолженность 5 сентября 2017 года. Помимо суммы взносов бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.
- 80 000 руб. * 1/300 * 0,0975 * 22 дня = 572 руб.
| Хозяйственная операция | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислены пени по пенсионным взносам (бухгалтерская справка) | 572 | (99.06) | 69.02 |
| С расчётного счёта бухгалтер ООО «Альтаир» перечислил сумму пеней (платёжное поручение) | 572 | 69.02 | 51 |
Загрузка...